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分别为1.58亿元、1.74亿元和2.77

  从2016年的0.34亿元逐年增长至2018年1.13亿元,增势喜人。但《股市》周刊记者细读招股说明书后发现,公司生产员工的年薪低得令人生疑,同时,还疑似存在大量招聘

  招股说明书显示,2015年-2017年公司主要业务各项营业成本中,直接人工成本总和分别是359万元、372万元和510万元,2018年上半年为493万元。而截止2018年上半年,公司生产员工人数为186人,占比44.6%。公司没有披露其他年份数据。但由于历年员工持续增长,假如按照该比例测算,公司2015年-2017年生产员工人数大概也在150-170人之间,即便2017年按最少150人计算,平均每位生产员工一年的年薪最高也才2万余元,平均月薪一千多元,数值颇为刺眼。

  另外,公司招股说明书显示,2015年-2017年公司员工人数分别为302人、350人和387人,2018年上半年为417人。公司在2016年之后开始大量招聘实习生,2016年-2018年上半年,分别招聘了27、25和28个实习生,占员工总数超过5%,且未与实习生签订劳动合同。众所周知,实习生劳动力廉价,公司连续多年大规模招聘实习生的举动,令人怀疑公司有降低人工成本的情形。

  招股说明书显示,2015年-2017年公司主要产品产销率基本上呈现逐年下滑趋势,而同期营收规模则呈现上升趋势,分别为1.58亿元、1.74亿元和2.77亿元。同时存货规模和毛利率也在大幅上升,前者分别为8155万元、1.2亿元和2.77亿元,后者则为40.92%、42.1%、45.78%,两项指标也是呈现逐年递增趋势。

  从毛利率看,与同行业相比,可比上市公司平均水平为40.62%、41.26%、和37.91%,可以发现,公司综合毛利率不仅显著高于行业平均水平,同时,过去三年整个行业毛利率震荡下行,而公司却逆势逐年增加。更让人费解的是,一般毛利率高于行业平均水平说明产品竞争能力突出,对下游有一定话语权,但同期公司应收票据和应收账款规模却震荡上升,二者2015-2018年上半年合计分别为1.07亿元、1.32亿元,1.28亿元和1.7亿元。

  存货方面,公司营收规模上升,在此背景下存货一般会低位运行甚至下降。但公司存货却逐年递增,如果结合毛利率逐年提升来看,公司似乎有多生产产品以摊低单位成本的迹象。

  针对上述问题,我们曾发函询问公司,但截至发稿公司未针对上述问题进行回复。

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